Израиль на ладони

Израильское право

На сайте 55308 документов по израильскому праву и законам
Статьи /

Налоговое право


Правильное поведение в следственном отделе налогового управления

14.04.07 для печати отправить другу в избранное закладки ссылка


Всего лишь через несколько дней после того, как в январе этого года было открыто дело о коррупции в налоговом управлении, следователи отдела подоходного налога возобновили рейды по предприятиям и налогоплательщикам, подозреваемым в сокрытии доходов. Для некоторых из нас это звучит чем-то далеким, но на самом деле налоговые органы могут постучаться в дверь каждого из нас.

Каждый человек, будь то частный предприниматель или наёмный работник, может быть вызван на допрос в связи со следствием, проводимым налоговыми органами. Достаточно, чтобы следователи предполагали, что вам известна информация, связанная с тем или иным делом, и вас вызовут как свидетеля или подследственного.

В лучшем случае вас пригласят на допрос путем направления повестки. В худшем случае к вам постучат в дверь в странные часы и проведут обыск в вашей квартире. Поведение человека в первый день следствия решит его будущее в ту либо иную сторону.

Незнание прав приводит к тому, что процент признанных виновными по налоговым делам составляет примерно 98% — просто вытягивают из людей признание своей вины, а потом попробуй с этим справиться. Большое количество клиентов, обвиняемых в налоговых преступлениях, не являются профессиональными преступниками. У них нет опыта в том, как себя вести в ходе допроса. Иногда они много болтают, и даже если они этого не понимают, они могут обнаружить, что признаются в совершении преступлений.

Профессиональные и опытные следователи могут вытянуть из наивных граждан признание вины, что впоследствии, в ходе судебного процесса приведет к нежелательным результатам для этих самых граждан.

Налоговые органы открывают следствие, в случае если в следственный отдел поступила информация, в соответствии с которой, возникают подозрения в совершении преступления. Информация может поступить в налоговые органы путем подачи жалобы, информация может быть передана разведывательными структурами налоговых органов, может быть получена по результатам проверки того или иного налогоплательщика, или передана другим органом, например полицией или Управлением по ценным бумагам.

Расследование может привести к заключению, в соответствии с которым не была выявлена какая-либо вина или же отсутствует общественный интерес для продолжения дальнейшего расследования, однако существует вероятность, что материалы дела будет переданы в компетентный орган для принятия решения о передаче дела в суд.

Прокуратура является компетентным органом при рассмотрении тяжких преступлений связанных с сокрытием доходов и неуплатой подоходного налога; департамент по подаче исков при следственном отделе налоговой инспекции является компетентным органом при рассмотрении менее тяжких преступлений, связанных с техническими нарушениями; юридический отдел по особым делам рассматривает преступления связанные с НДС, а технические нарушения, связанные с НДС рассматривает департамент по подаче исков при любом городском или районом отделении НДС. Важно помнить, что во многих случаях люди могут быть арестованы или вызваны на допрос, но, в конце концов, иск против них предъявлен не будет.

Следственные органы естественно заинтересованы собрать необходимые доказательства без помех, поэтому, как правило, налогоплательщику не сообщают немедленно о начале проведения против него расследования. На данном этапе следствие ведется в скрытой форме. К моменту, когда следователи уже собрали достаточное количество доказательного материала и есть необходимость сопоставить ответы налогоплательщика касательно существующих подозрений с материалами дела, расследование превращается в открытое и налогоплательщику вручают повестку на допрос. Налогоплательщик обязан явиться на допрос.

Следует помнить, что также и в ходе следствия, проводимого налоговыми органами, можно задержать подследственного в целях расследования на срок, не превышающий 3 часов с возможностью продления этого срока на дополнительные 3 часа. Ограничение передвижений человека на срок, превышающее вышеуказанный срок считается арестом и в таком случае необходимо доставить человека к судье в течение 24 часов с момента его ареста, т.е. максимальный срок для доставки человека к судье составляет 30 часов с момента ограничения его передвижений. Каким образом допрашиваемый может понять, что он задержан? Человек должен поинтересоваться имеет ли он право уйти и если ответ будет отрицательным тогда понятно, что он задержан, и с этого момента можно начинать отсчет первых 3 часов задержания.

Еще одна важная деталь, на которую большинство допрашиваемых не обращает внимание: все сказанное налогоплательщиком в каком-либо месте или при каких-либо обстоятельствах, например, в ходе обыска, при поездке в машине вместе со следователями, или в коридоре следственного отдела или в туалете может быть зафиксировано следователями и предъявлено как доказательство на суде. Просто лучше ни с кем не разговаривать. Все сказанное вами может быть впоследствии использовано против вас.

Кстати, допрашиваемые делятся на две группы: свидетели и подозреваемые. Свидетелем является любой человек, кроме подозреваемого, который, по мнению следователя, может своими показаниями помочь в выяснении обстоятельств совершения преступления или прояснить обстоятельства совершения преступления. Свидетель обязан отвечать на все вопросы (касательно дела и по сути дела) заданные ему следователем, кроме вопросов, ответ на которые может привести к обвинению допрашиваемого в преступлении. Допрашиваемый который является свидетелем, не имеет право хранить молчание и не имеет право приостановить допрос в целях получения юридической консультации у адвоката. С другой стороны, подозреваемый – это человек, касательно которого существуют подозрения в том, что он совершил преступление. Каким образом отличить свидетеля от подозреваемого? Только подозреваемым сообщают, что все сказанное ими в ходе допроса может быть использовано против них. В соответствии со статьей 32 Уголовно Процессуального Закона следователи обязаны поставить человека в известность, в чем он подозревается, и зачем был вызван на допрос, а также сообщить ему, что он имеет право на хранение молчания и право на получение юридической консультации у адвоката.

Обратите внимание, что иногда вы можете стать подозреваемым в ходе дачи свидетельских показаний. Если такое случается, следователь обязан прекратить задавать вопросы и должен поставить вас в известность, что с данного момента вы становитесь подозреваемым и вам предоставлено право на хранение молчания.

Следствие, проводимое налоговыми органами, как правило, является длительным. Во многих случаях следователи имеют соответствующую квалификацию (аудиторы или адвокаты) и проходят специальную профессиональную подготовку.

В отличие от США и других стран, присутствие адвоката в ходе допроса налогоплательщика запрещено. Также важно знать, что, как правило, допрашиваемому, будь он свидетелем или подозреваемым, запрещено рассказывать кому-либо о содержании допроса. Данное правило вытекает из опасения, что версии могут быть согласованы и (или) из опасений исчезновения доказательств. Единственным лицом, которому можно рассказать о содержании допроса является адвокат.

Аудитор Алекс Сутовский

Подпишитесь на рассылку Израильского права и получайте новые юридические статьи на электронную почту.


Выделите орфографическую ошибку мышью и нажмите Ctrl+Enter Заметили ошибку в тексте? Выделите текст мышью и нажмите Ctrl+Enter

Поиск на сайте


Новые статьи в разделе

Новшества в законодательстве об освобождении владельца квартиры от налога с продажи жилья (после 06.04.2016 г.)

13.10.2019 В наших предыдущих публикациях наш офис не раз подчеркивал, что Закон о налогообложении сделок с недвижимостью предусматривает несколько оснований для освобождения владельца квартиры от налога с продажи недвижимости

Новый бизнес — регистрация и отчетность

24.10.2015 В преддверии нового года, когда многие готовятся открыть свое дело, мы решили упорядочить информацию об открытии и учете в новом бизнесе.

Перевод денег из-за границы и Израильские налоги

21.02.2015 Налоги при переводе денег из-за границы

Архив ответов «Налоговое право»


Вернуться назад

Появились вопросы?

Задайте свой вопрос на консультации он-лайн по теме «Налоговое право»