Оптимизация налогов — новый «черный список» налогового управления

07.06.06 для печати отправить другу в избранное закладки ссылка

В прошлом месяце в Кнессет поданы на утверждения новые поправки к налоговому кодексу, по которым многие нормативные налогоплательщики могут быть признаны потенциальными нарушителями. Речь идет о так называемой «агрессивной» или «нелегитимной» оптимизации налогов. Таковой признается схема, не имеющая четкой экономической подоплеки, единственная цель которой – уклонение от уплаты налогов.

Налоговое управление опубликовало перечень действий, о которых бизнесмены и компании обязаны сообщить в налоговое управление. Однако на этом процесс не заканчивается. Если определенная сделка будет признана фиктивной, т.е. заключенной с целью уклонения от налога, то будет заплачена сумма сэкономленного налога и еще 30% в качестве штрафа.

Всего в «черном списке» 13 пунктов:

1. Денежные переводы на сумму не менее 2 миллионов шекелей в год – такие, например, как оплата управленческих или консультативных услуг между партнерами.

2. Продажа активов другому лицу, если продавец теряет на сделке, по меньшей мере, 2 миллиона шекелей.

3. Продажа активов в течение 3 лет после приобретения путем освобожденной передачи от партнера (например, как подарок), если продажа принесла прибыль или потеря (не менее 2 миллионов шекелей) была возмещена продавцом.

4. Прощения долга между двумя партнерами, если это приводит к убыткам или прибылям на сумму не менее 1 миллиона шекелей – если «прощенный долг» приводит к сокращению налогового бремени.

5. Выплата долга на сумму свыше 1 миллиона шекелей главным частным акционером в последнем квартале года, если в следующем квартале объявляется об увеличении долговых обязательств на сумму, составляющую не менее 25% от общей суммы.

6. Приобретение контрольного пакета некого юридического лица, если покупатель получает права против другого юридического лица и, параллельно, договаривается об оплате части долга третьему лицу, что приводит к кредитному балансу покупателя.

7. Приобретение не менее 50% средств контроля (акций) компании в течение 24 месяцев, если компания имеет утилизируемые потери на сумму не менее 3 миллионов шекелей.

8. Владение гражданином Израиля 25% и более средств контроля (акций) юридического лица (компании) в любой стране, которая не имеет налогового соглашения с Израилем (этот пункт нацелен не только на оффшорные компании, поскольку на сегодняшний день Израиль подписал налоговые соглашения лишь с 38 государствами мира).

9. Владение гражданином Израиля 25% и более средств контроля (акций) юридического лица (компании) в стране, с которой есть налоговое соглашение, если более 50% активов этого юридического лица расположены или используются в Израиле, прямо или косвенно.

10. Передача потерь не менее 500 тысяч шекелей от семейной компании представительному налогоплательщику, если эти средства являются частью платежа ему и заявлены как статья расхода.

11. Сделки по недвижимости: продажа готового продукта (дом, офис и т.п.) посредством заключения сделки по продаже земельного участка и отдельной сделки на строительные услуги.

12. Сделки по недвижимости: любой акт (включая ссуду, сделку на строительные услуги и т.д.), где возмещение рассчитывается как возмещение от продажи недвижимого имущества.

13. Налог на добавленную стоимость: владение не менее 75% бизнеса, некоммерческой организацией или финансовым институтом.

Несмотря на требование сообщать о сделках такого рода, налоговое управление не освобождает от уголовной ответственности в случае признания сделки фиктивной согласно 86 пункту налогового кодекса Израиля, что было бы логично.

Кроме того, оговаривая четко сумму сделок, налоговое управление фактически освобождает от необходимости сообщения о сделке на сумму, незначительно меньшую упоминаемой в директивах.

Не секрет, что в налоговой инспекции существует нехватка кадров. Она потенциально не готова справиться с наплывом отчетов, если введут обязательное заполнение деклараций всеми гражданами Израиля. Но даже сегодня у налоговой нет возможности контролировать все бизнес-поле. Поэтому доминирует экономический подход: держать в поле зрения крупные и средние компании, где потенциально можно получить высокие налоговые сборы. По статистике, в налоговом управлении рассматривается только около 10% подающихся отчетов. Существует также мнение, что в связи с принятием новых правил крупные компании будут, не переставая, сообщать о новых якобы «подозрительных» сделках, увеличивая поток рассматриваемых дел и притупляя бдительность стражей государственной казны.

Подпишитесь на рассылку Израильского права и получайте новые юридические статьи на электронную почту.

---

Поиск на сайте

Новые статьи в разделе

Обязанность предоставлять отчетность и налоговые обязательства граждан Израиля о своих доходах за границей

21.08.2024 Израильское законодательство обязывает граждан Израиля отчитываться перед налоговыми органами Израиля каждый год за владение активами за границей, а также за доходы, которые они получают от этих активов, и уплачивать с них налог.

Налог на прирост стоимости при продаже второй квартиры

18.12.2023 Налог на прирост стоимости при продаже второй квартиры — это налог, рассчитываемый, когда владелец жилого помещения продает квартиру. Он создается из разницы между суммой покупки квартиры и суммой, полученной от ее продажи.

Новшества в законодательстве об освобождении владельца квартиры от налога с продажи жилья (после 06.04.2016 г.)

13.10.2019 В наших предыдущих публикациях наш офис не раз подчеркивал, что Закон о налогообложении сделок с недвижимостью предусматривает несколько оснований для освобождения владельца квартиры от налога с продажи недвижимости

Архив ответов «Налоговое право»

Вернуться назад Появились вопросы?

Задайте свой вопрос на консультации он-лайн по теме «Налоговое право»