israelinfo.co.il - Израиль на ладониИзраильское право

Планирование налогов в семейных бизнесах в Израиле


Последний месяц наш офис вел переговоры с налоговой инспекцией по вопросам налогообложения адвокатской конторы в центре страны. Отличительной особенностью этой конторы являлось то, что все ее сотрудники были членами одной семьи: муж-адвокат, жена-водитель и помощник, мать мужа – секретарша, и дочка–адвокат. Налоговая инспекция первым делом потребовала доказать подлинность заработной платы, выплаченной членам семьи. Была доказана реальность выполненной работы и факт выплаты заработной платы через банк. Налоговые отчеты адвоката были признаны верными и приняты без изменений.

Ниже приводятся основные вопросы налогообложения семейного дела.

  • Мас Ахнаса — подоходный налог

    1. Необходимо доказать независимость между супругами при получении доходов.

    Если супруги извлекают доход из одного источника, например, из магазина, то налоговые органы признают способы получения дохода «зависимым» и, соответственно, будет произведен «хишув миухад» – весь доход будет принадлежать супругу, на чье имя записан магазин и, соответственно, супруги не получат возможности разделить доход на двоих и заплатить уменьшенные налоги. В этом случае можно довольствоваться налоговым послаблением — несколькими «некудот зикуй», которые получит супруг, помогавший в ведении дела и не имеющий доходов из других мест. Если у супруга есть доходы из других мест, то ему не полагаются эти налоговые скидки. С 2004 года налоговое управление разрешило, при определенных условиях, получить «хишув нифрад» – раздельный подсчет налога на доход до 23,040 шекелей в год.

  • Условия, при которых возможен отдельный расчет:

    1. До 30 ноября подать сообщение в налоговое управление. Например, для получения в 2006 году раздельного расчета, просьбу надо подать до 30 ноября 2005 года. Собщение действительно в течение 3-ех лет.

    2. У супруга/и нет дополнительных доходов.

    3. Дело ведется вне дома.

    4. Супруг/а работает в семейном бизнесе не менее 36 часов в неделю в течение 10 месяцев в год.

    В случае, если у каждого из супругов собственный бизнес — им полагается раздельный расчет налогов. Это может быть даже одинаковый профиль и адрес дела – главное независимость доходов.

    Например, муж и жена стоматологи, работают в одном месте, но имеют разных клиентов. Остальные члены семьи, кроме супруга, могут получать зарплату. Важно, чтобы сумма нетто с зарплатного листа была переведена со счета работодателя на счет работника. Дополнительный элемент для проверки подлинности расхода на зарплату – необходимость наемного работника — не члена семьи — для выполнения объема работ, при отсутствии члена семьи. Например, в случае с адвокатом, если бы не было мамы–секретарши, неоходимо было бы нанять секретаршу.

    Последний важный момент — логичная сумма зарплаты. Если 20-летняя дочь получает зарплату в размере нескольких десятков тысяч в месяц, это выглядит нереально и подозрительно.

  • Битуах Леуми – Национальное Страхование.

    В отличие от управления по подоходному налогу (Мас Ахнаса), Национальное Страхование признает совместные семейные дела и требует от супругов обозначить точный процент разделения деятель-ности между супругами. Например, если месячный доход составляет 7,000 шекелей на пару, и если каждому из супругов принадлежит 50%, то они заплатят каждый около 350 шек. в месяц, вместо 700 шек. Если же все 100% принадлежат одному супругу, то он заплатит около 900 шекелей в месяц Битуах Леуми.

    Правильное налоговое планирование семейного бизнеса может заметно сократить налоги, которые заплатит семья и заметно увеличить нетто при одинаковом объеме деятельности.

    Аудитор Алекс Сутовский

    Pravo.IsraelInfo.ru — Израильское право и законодательство  © 2000 — 2024