Не почувствовав, мы приблизились к концу года. Бизнесменам и владельцам компаний, помимо обычных хлопот, необходимо проверить ряд возможностей значительной экономии налогов.

Правильное планирование налогов — это комплекс мер, которые необходимо выполнить с помощью изменения структуры бизнеса или с помощью перевода доходов на следующий год. Все эти действия выполняются строго в рамках закона.

При этом важно помнить, что экономия налогов не является причиной для лишних расходов и, прежде всего, необходимо выяснить экономическую целесообразность предпринимаемых шагов.

Базисом для проверки результатов деятельности является налаженная бухгалтерия, на которую можно положится при принятии важных решений. Если бухгалтерия ведется не вовремя и с ошибками — это верный путь для ошибочных решений и проблем при налоговых проверках.

Компании

1. Период совершения сделок — до 31 декабря или после. В 2006 году подоходный налог на прибыль компаний уменьшится с 34% до 31%, поэтому имеет смысл подождать с совершением сделок, если не существует дополнительных причин для их немедленной записи. Если имеются текущие убытки от бизнеса, то стоит проверить возможность получения прибыли из других источников, например, с биржевых операций или продажи имущества. Убытки от бизнеса в текущем году можно вычесть из других видов дохода, в следующие года их можно списать только с прибыли от бизнеса.

2. Важный дополнительный момент для проверки — долг владельца компании. В лучшем случае человек заплатит около 4% от суммы долга с привязкой к индексу цен + НДС. В некоторых случаях налоговая инспекция отнесется к этой сумме как к дивиденду и потребует 25% налога. Поэтому стоит проверить возврат долга компании.

3. Получение дивиденда до конца года — дивиденд, полученный компанией от другой израильской компании, освобожден от налога.

4. Подрядчики (кабланы) — проверка стадии завершения проекта. От процента завершения сделки зависит сумма прибыли, облагаемая налогом.

Скидки на налоги, получаемые за платежи, выполненные до 31.12. 2005:

Расходы, связанные с зарплатой наемным работникам — битуах менаалим (страховка), увольнительное пособие, керен иштальмут (фонд повышения квалификации) стоит произвести до конца года. Также стоит оплатить до конца года текущие расходы — это может значительно уменьшить налоги.

Нет смысла покупать в конце года оборудование — в любом случае в расход пойдет только относительная часть — например, за компьютеры 33% в год от стоимости оборудования, автомобили — 15-20% в зависимости от модели и т.д.

Это не касается промышленности, гостиничного дела, строительства и туризма. Приобретение оборудования в этих отраслях в период с 1 июля 2005 года до 30 сентября 2006 года записывается как текущий расход в следующем году — например, расход на приобретение оборудования, произведенный в 2005 году, запишется в 2006 году.

Владельцы компаний

Вклады в пенсионные фонды, фонды повышения квалификации, дивиденды (важно отметить, что доходы от дивидендов не облагаются налогом национального страхования — Битуах леуми). Важное условие — размер дивидендов не превышает размер годовой зарплаты.

Частные предприниматели

Для частных предпринимателей актуально большинство действий, описанных в разделах «компании» и «владельцы компаний». Также стоит заплатить аванс (микдама) Битуах леуми за 15.01.2006 до конца года и другие долги Битуах леуми, если они имеются.

Стоит произвести вклады в пенсионные кассы и фонды, пожертвования.

Биржевые операции

В 2006 году увеличиваются налоги на большинство биржевых операций. Закон позволяет совершить «виртуальную» продажу ценных бумаг, фактически не расставаясь с ними.

Например: вы купили ценные бумаги за 100 шек., продали их 30.12.05 за 120 шек. Заплатили налог (120 — 100) * 15% — 3 шек. С этого момента курс бумаг для исчисления налога будет 120 шек. Таким образом вы экономите 5% налога.

Сообщения в налоговые организации

1. Если муж и жена работают в одном бизнесе, то для получения отдельного налогообложения на доходы каждого из супругов (это экономит большие суммы) необходимо подать просьбу в налоговое управление до 30.11.2005 года.

2. Сообщение об открытии бизнеса необходимо подать немедленно. Ранее закон позволял сделать это в течение 90 дней. Бухгалтерские книги необходимо хранить в течение 7 лет.

Важность работы с квалифицированным специалистом

Существуют дополнительные действия в конце года, которые существенно сократят налоги.

При сотрудничестве компании или частного предпринимателя с квалифицированным специалистом по налогам все расчеты производит аудитор и передает компании или бизнесмену свои советы по уменьшению налогов.

Я не советую экономить на этой статье расходов — встречаясь с бездарной работой кустарей или бухгалтеров-самоучек, понимаешь, какой вред нанесен бизнесу — потом очень трудно это исправить.